Slashie欠全職員工保障 醫療保險、勞工保險、MPF、報稅應點做？

撰文：SmartED編輯部｜ 圖片：iStock圖片、新傳媒資料部、受訪者提供

食物及衞生局於今年4月推出自願醫保計劃，鼓勵市民購買醫療保險，冀能將部分醫療重擔，由公營醫院轉移至私人市場。一般打工仔除了知道自願醫保計劃可以扣稅以外，對於細節可能了解不多，原因是保障範圍的條文繁複，無心仔細研究。

自願醫保跟足一世

myVHIS自願醫保通行政總裁麥融斌說：「自願醫保與一般醫保的分別，簡單來說，前者提供更加廣泛的保障，尤其適合兒童、長者及freelancer/slashie這三類人士。」在年齡層面而言，自願醫保接受出生15天至80歲人士投保，而65歲以上的人士較難購買一般醫保，而freelancer/slashie沒有年齡限制，趁健康良好時購買，便可獲保險公司承諾續保至100歲。

僱用freelancer/slashie的公司，大部分不會為這些員工購買醫療保險，既不能享用團體醫療保障，就要考慮自行購買醫療保險；而自願醫保更能切合freelancer/slashie的需要，包括續保至100歲及可以扣稅。

「部分start up公司會為freelancer/slashie購買團體醫療，以提升工作的吸引力，然而這類職位欠缺長遠穩定性，一旦工作完結，同樣欠缺保障。」

若現時公司提供團體醫療，麥融斌建議，freelancer/slashie可以考慮額外購買一份自願醫保，以補團體醫療的不足，例如加上自負額（俗稱墊底費），以享用較低的自願醫保保費，遇有醫療開支，較低的部分由團體醫療覆蓋，超出的範圍由自願醫保承擔。

日後即使轉換工作，失去團體醫療保障，自願醫保仍然「跟身」，可以考慮取消自負額，雖然保費相應調高，但仍可享有較全面的保障。

保險其實是風險估算，風險愈低保費愈便宜，若身體狀況良好，出現健康問題的風險低，保險願以較低保費承保；當身體出現狀況，風險相對較高，除了保費較高，保險公司甚至會加入不保條款，拒絕承擔經已存在的問題，所以醫保絕對要趁健康時購買。

不能怱略意外保險

購買醫保一刻的身體狀況良好，但不代表沒有存在未發現的疾病，一般醫保大多不會包括未知的已有疾病，例如癌症要待後期才出現病癥，這些情況未必受保，視乎不同保險計劃的條文。針對未知的已有疾病，自願醫保清楚訂明保單生效日後提供的賠償比例，第二年為25%，第三年為50%，其後提供全面賠償。

一般醫保的賠償以每個病症計算，每個病症均有賠償上限，若果不幸患上嚴重疾病，費用超出賠償上限，便需要自行負責。自願醫保並非以每個病症計算，而是以年度計算，每年賠償上限為42萬元，若重病需要長期住院，首年用盡42萬元，新一個保單年度可再享用42萬元的賠償限額。

「freelancer/slashie手停口停，不幸罹患重病，真的會手足無措，若及早購買自願醫保，至少每年均有42萬元保障，協助紓緩經濟壓力。」

myVHIS自願醫保通是一個網上的自願醫保比較平台，市民可以在此檢視不同保險公司的產品，設定篩選條件，從而揀選最合心意的產品。市民揀到合適產品，於網上填寫基本資料，其後myVHIS自願醫保通的保險經紀將提供後續服務，包括付款、交付保單以及跟進索償。

勞工法例規定所有僱主必須為員工購買勞工保險，當員工於工作期間遇上意外，衍生開支由保險公司負責。由於freelancer/slashie並非正式員工，企業普遍不會為這類人士購買勞工保險，即使工作期間遇上意外，也不會有保障，因此建議freelancer/slashie自行購買個人意外保險。

很多人以為做freelancer/slashie自行接工作，金額不多的就以個人名義，牽涉較多金額才需要開設公司。霍思泰來專業服務公司董事/執業註冊會計師何子林說：「很多人對此存有誤解，任何人經營業務以賺取收入，包括freelancer/slashie， 不論是否成立有限公司， 都需要申請商業登記證 （俗稱BR）。 如自僱人士不成立有限公司，可選擇以獨資業務形式（俗稱無限公司）經營業務，獨資業務沒有股本且持有人需承擔所有責任。」

申報利得稅

全職員工需要繳交薪俸稅，取得BR經營的freelancer/slashie，所獲收入則需要繳付利得稅，首200萬元的收入，稅率為7.5%，較公司的利得稅稅率8.25%為低。若以「個人入息課稅」方式報稅，稅務局將薪金、利得稅及出租物業的收入一併計算，扣除所有免稅額後因應稅階計算稅款， 於符合稅務條例之特定條件下，自僱人士同樣可享個人、供養子女、父母及兄弟姊妹等免稅額。不少slashie誤以為提供工作的企業，沒有替其報稅，自己也可以不用報稅，其實不然。

「僱主及僱員（包括各種彈性工作）均有責任報稅，僱主沒有責任告訴僱員報稅安排，一般人收到僱主發出的報稅紀錄，只是用作確認個人資料無誤。」

至於扣稅方面，經營生意期間的支出，而與產生收入有直接關係的話，便可申請扣稅，例如保險代理或經紀的牌費、外出用膳費用；若做補習老師，未必需要與學生吃飯，膳食費用並不能用作扣稅。

積金局規定自僱人士，收入超越每月7,100元或每年85,200元，必須開設強積金戶口，每月或每年供款相當於收入的5%，這部分支出可以用作扣稅，今年推出的強積金自願供款也可用作扣稅，這是法定要求以外的供款，連同延期年金在內，每年扣稅上限為60,000元。

「若果只是獨資業務，一般人可自行報稅；開設有限公司的話，公司法規定賬目必須由執業會計師進行審核，個別公司為求計算準確，或達到最佳稅務安排，也會找相關人士協助。」

何子林指出，市民通常以個人銀行戶口收取工作的酬金，嚴格來說個人戶口並不可用作生意用途，否則有機會被凍結戶口，應該在取得BR後，開設一個專門用作做生意的戶口。此外，近年大熱的付款手機應用程式（或稱電子錢包），也不應用作收取生意款項，這些App通常設有商業版供經營者使用。

不穩定成為新常態

作為freelancer或slashie，都希望能夠加入相關社群，廣結人脈，增加工作機會之餘，找尋資訊及其他支援，他們可以加入工作配對平台，另外香港自由職業者聯會（Hong Kong Freelancers Network）也聚集了較多業內人士。

香港自由職業者聯會創辦人何哲原說：「我從事創意工作，同時在大學授課，不斷有人叫我介紹人才，也有不少學生需要找工作，於是我在2012年創立這個平台。」

何哲原認為，彈性工作模式只會愈來愈盛行，故曾經取得中介人牌照，營運相關的工作配對平台，並且經常在Facebook專頁出帖子，吸納更多粉絲；不過牽涉金錢後，出現不同問題，結果放棄用生意形式營運，只保留Facebook專頁自行運作。

應先磨練技巧

何哲原是70後，大學修讀工商管理，然後加入大型會計師樓做核數師，2000年科網熱潮加入科技公司，最初做融資工作，2004年轉往動畫公司擔任業務發展，結果走上了監製（producer）的道路。最初在大型會計師樓工作的數年最穩定，其後不斷換轉工作，曾經在大小型創意媒體公司工作，在這些全職或合約工作之間做freelancer；而他於2011至2019年間在香港理工大學當兼職講師，同時協助太太打理網上商店，身兼多職。

「關於創意工作，我上過很多條船，最初都滿懷希望，但最終都沉沒，所以不穩定性已經變成新常態。」

何哲原曾經在美國Spinifex Group的香港分公司工作兩年，前後參與不少大量項目，但結果因市場競爭太激烈，公司退出香港市場。

「這類外國大型創意媒體公司，其中兩個主要職位創意總監（creative director）及監製，每人月薪動輒80,000至90,000元，連租金及其他開支相當可觀，在經濟環境不斷變化的情況下，大企業根本無法養著一班高薪厚職的人，唯有將工作拆細外判給小型公司，而小型公司全部請freelancer/slashie，所以在創意行業，彈性工作是大勢所趨。」

何哲原建議有興趣加入創意行業的年輕人，畢業後先做全職工作數年，無論是企業內部設計部門或創意媒體公司，學習商業世界如何運作，包括企業架構、不同部門之間的關係、見客技巧及領導才能等。

「甫畢業就做freelancer/slashie就像坐舢舨出海，很易被大浪打翻，或者自行返轉頭；應該先上大船磨練技巧，待有足夠實力才考慮彈性工作。」何哲原說。