課稅年度倒數 揀合適扣稅三寶慳稅款

在三種扣稅產品中，QDAP和TVC共用60,000元免稅額，即若已投保60,000元的QDAP，即使再開立TVC賬戶作出供款，供款金額也不能再享有免稅額。

QDAP和TVC的本質都是想利用扣稅誘因，鼓勵納稅人為未來綢繆增加儲蓄，為退休生活做好準備。

不過，兩者在供款和提取上有不同的限制，在選擇前要先弄清楚，免得投保或供款後才發現未能切合自己的財務規劃，而進退失據。

恒生QDAP最高IRR 3.3厘

年金產品是指，投保人在供款期內向保險公司繳付保費，供款金額在累積期內滾存生息，當到達指定年期或年齡，進入年金領取期，保險公司便會分期向受保人派發年金入息。

受保人每月會有穩定的現金收入，直至指定年期，有些年金產品甚至會向受保人派發年金收入至終身。

現時有多種QDAP可供選擇，不同保險公司的QDAP特點各不相同，包括供款期、領取年金年齡、年金派發期及內部回報率（IRR）等都會有差異。

要比較不同QDAP產品的回報，內部回報率是主要參考指標。

據保監局網頁名單，比較不同保險公司超過20款QDAP產品。以恒生保險 「『易入息』延期年金計劃 （100%全保證）」的最高保證內部回報率有3.3厘，排名第一位，跑贏其他同類產品。

其次，是立橋人壽「『存』為未來（優越）延期年金計劃2」，最高保證內部回報率有3.27厘，排名第二位；第三是中國太平洋人壽保險（香港）的「歲稅Fun享延期年金計劃（固定年期）」，其最高保證內部回報率有3.08厘。

須留意，保證內部回報率會因應累積期，以及繳付模式是月繳或年繳而有所變動。

以恒生「易入息」QDAP為例，累積期分5年、10年及15年，視乎累積期和繳付模式，保證內部回報率介乎3.02厘至3.3厘。

TVC可不定期定額存款

年金是一款長期保險產品，一旦購買後，投保人不能夠隨時取回款項。

若有需要提前退保，能夠取回的資金，將視乎當時保單現金價值的多寡。

一般而言，投保人在保單早期退保，可能會損失大部分供款。

恒生保險「易入息」QDAP最快也要到第八個保單年度完結時才會回本，即其保證現金價值將大於已繳總保費。

因此，筆者建議投保人要確保自己有足夠的流動現金，避免因提早退保而招致損失。

與此同時，投保人須留意年金派發的年期，是否符合自己退休生活規劃。

當局目前規定QDAP的提取年齡至少為50歲或以上，年金派發期最短為10年。

恒生保險「易入息」QDAP的年金派發期劃一為10年，以60歲退休開始領取年金收入計，到投保人70歲的時候，年金派發期已經完結，投保人需要提前準備之後的收入來源。

至於TVC在供款方面的彈性會比較高，成員可以不定期、不定額作出供款。

但TVC跟強制性供款一樣，規定成員需要年滿65歲才可以領取，除非符合法例訂明的特定情況，例如永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病等才可提取。

回報方面，不似QDAP會有保證回報，TVC的回報可高可低，全部視乎市況及成員所選基金表現而定，甚至會有機會出現負回報。

多家強積金受託人有提供TVC計劃，包括宏利、BCT銀聯集團，以及富達等強積金受託人，目前都有基金單位回贈優惠。

成員在3月31日或之前作出TVC新供款、或從其他受託人戶口轉移TVC資產達指定金額，將可以獲得基金單位回贈。

VHIS保費差距高至74%

最後是VHIS，受保人每個課稅年度，可以申請扣稅的自願醫保保費上限為8,000元。

與一般的醫療保障產品比較，VHIS訂有最低保障要求，例如最低保障範圍及賠償金額，而且保證續保至100歲。

雖然當局在保障方面定下框架，但在保費方面，不同保險公司VHIS產品的保費差距可以很大，投保人在選擇產品時須小心比較。

消委會在2023年12月就公布數據調查，比較三間有提供VHIS的虛擬保險公司的標準計劃，發現同一年齡層的年度保費相差可達約74%。

以初生後15日的男嬰VHIS標準計劃保費差距最顯著，年度保費相差約74%；其次為80歲的男性，差距超過60%。

女性方面，保費差距最大的是80歲人士，保費最高和最低可以相差逾55%。

部分保險公司也有提供保費折扣優惠，例如用優惠碼經網上投保富衛一款VHIS產品，首年免五個月保費及第二年免一個月保費。

另外，宏利則提供無索償折扣，倘若受保人連續至少兩個保單年度沒有提出索償，可享高達16%的健康折扣。