物業稅計算2024三大情況免交物業稅 計算方法+例子+暫繳稅注意事項
物業稅計算｜適用對象
物業稅的適用對象是所有擁有不動產的業主。這包括自住房的業主、商業地產的業主以及租賃房產的業主。無論你是自己居住還是出租物業，只要你擁有房地產，就必須向政府繳納相應的物業稅。
物業稅計算｜稅率
以下是不同課税年度的物業税税率：
| 課税年度 | 税率 |
|---|---|
| 2008/09及其後 | 15% |
| 2004/05 至 2007/08 | 16% |
| 2003/04 | 15.5% |
| 2002/03 | 15% |
物業稅計算方法
物業税是按物業在該課税年度（每年的4月1日至翌年的3月31日）的「應評税淨值」，以「標準税率」計算。物業税的計算公式為：應評税淨值 x 15% 。
簡單來說，稅務局所稱的「應評稅淨值」等於全年淨租金收入，物業稅是全年淨租金收入的 15%。全年淨租金收入指的是每年課稅年度的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等項目。
對於修葺費用，稅務局會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。此 20% 的金額包含了所有因放租而產生的雜費支出，業主無需向稅務局提供相關實際支出的證明。
假如業主遇到租客拖欠租金的情況，業主在報稅時需計算所欠租金的收入，差餉則由業主支付。但當業主確認無法追討該租金時，可以申請進行相應的扣減。
應評税淨值計算方法如下：
| [A] | 出租收入 |
| [B] 減： | 不能追回的租金 |
| [C] | 應評税值(A-B) |
| [D] 減： | 業主繳付的差餉 |
| [E] | (C-D) |
| [F] 減： | 修葺及支出的標準免税額 (E x 20%) |
| 應評税淨值 (E-F) |
物業稅計算例子
在2024/25課税年度，物業月租是$10,000，由租客繳交差餉。
2024/25年度的應繳物業稅，及2025/26年度暫繳物業税如下：
| $ | |
| 應評税值（12個月租金） | 120,000 |
| 減：20%修葺及支出的免税額 | 24,000 |
| 應評税淨值 | 96,000 |
| $ | |
| 2022/23年度物業税按15%徵收 | （96,000×15%）= 14,400 |
| 加：2023/24年度暫繳税（根據2022/23年度應評税淨值和標準税率15%計算） | 14,400 |
| 應繳税款總額 | 28,800 |
| / | / |
暫繳稅（Provisional Tax）是按納稅人上一課稅年度的入息推算下一課稅年度應繳稅款，假如納稅人今年課稅年度是2023/24，暫繳稅就是預先繳納2024/25。
而在來年評稅的時候，稅款會扣除本年度的暫繳稅，如果仍有餘額，會撥入下一課稅年度中。值得留意的是， 初次報稅者沒有上年度的暫繳稅扣除，而且可能要計劃下一課稅年度的暫繳稅。
通常稅務局會依據納稅人上一課稅年度的收入進行估算，並要求納稅人以兩期稅款繳交暫繳稅。暫繳稅一般不能拒交，除非納稅人有充份理由，可以在限期前申請緩繳或分期繳付暫繳稅，否則可被視為欠稅。
物業稅計算｜申請暫緩「暫繳物業税」
納稅人可根據以下其中一個情況申請暫緩「暫繳物業税」：
- 暫繳税課税年度的物業應評税值，少於或可能會少於上一年度的應評税值的90%，或者少於或可能會少於暫繳税課税年度的估計應評税值的90%。例如：你要就$300,000的物業應評税值繳交暫繳物業税。如該物業在暫繳税課税年度的應評税值是少於或可能會少於$270,000，你便可申請緩繳暫繳税。
你須將有關已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。 - 你已經不是某物業的業主，或者會在暫繳税課税年度終結前不再是該物業業主，因而令暫繳税應評税值減少。你須將有關停止成為業主的日期、已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
- 你已就暫繳税課税年度選擇個人入息課税，而按這方法你可能會少付税款。
- 你已就上年度的物業税評税提出反對。
物業稅計算｜什麼情況下無需繳交物業稅？
業主在下列情況下無須繳交物業税 :
- 物業作自住用途而沒有租金收入 :
- 物業作經營業務用途而沒有租金收入 : 或
- 物業是空置的。
物業稅計算｜買樓印花稅計算
出租物業要交物業稅，買賣樓宇則需要交「印花稅」。根據政府最新的《財政預算案2024》，財政司司長陳茂波宣布，樓市會全面撤辣，撤銷所有住宅物業需求管理措施，即日起所有住宅物業交易無須再交額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）及新住宅印花稅（NRSD）。他表示在當前經濟的情況下，有關措施已無需要。
詳情可參閱：樓市撤辣2024｜無須繳買家印花稅等三大辣稅 暫停壓力測試
相關內容：報稅2024｜免稅額2024｜利得稅計算方法2024｜香港薪俸稅計算｜供養父母免稅額2024｜子女免稅額2024｜已婚人士免稅額2024｜物業稅計算2024｜暫繳稅退還2024｜可扣稅自願性供款好唔好？|自僱人士報稅教學
免責聲明：本專頁刊載的所有投資分析技巧，只可作參考用途。市場瞬息萬變，讀者在作出投資決定前理應審慎，並主動掌握市場最新狀況。若不幸招致任何損失，概與本刊及相關作者無關。而本集團旗下網站或社交平台的網誌內容及觀點，僅屬筆者個人意見，與新傳媒立場無關。本集團旗下網站對因上述人士張貼之資訊內容所帶來之損失或損害概不負責。
物業稅怎樣計算？
現時物業稅的稅率是全年淨租金收入的15%……
自住要交物業稅嗎？
業主在下列情況下無須繳交物業税: 物業作自住用途而沒有租金收入……
