子女免稅額 2024年報稅指南：如何最大化節稅？
1. 子女免稅額｜免稅金額
| 課税年度 | 2023/24及其後 | 2018/19至2022/23 | ||
| $ | $ | |||
| 子女免税額 | ||||
| 第1名至第9名子女（每名） | 130,000 | 120,000 | ||
| 在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加 | 130,000 | 120,000 | ||
2. 子女免稅額｜申請條件
如果你在某個課稅年度內供養的未婚子女符合以下條件，你便可以申請子女免稅額：
- 年齡未滿18歲；或
- 已滿18歲但未滿25歲，且正在大學、學校或其他相似教育機構接受全日制教育；或
- 已滿18歲，但由於身體或精神障礙無法工作
「子女」的定義包括：
- 你的親生子女、領養子女或繼子女；或
- 你的配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女
3. 子女免稅額｜計算方法
從2023/24課稅年度起，每位符合申請條件的子女，從第1名到第9名，每名都能享有HK$130,000的子女免稅額。此外，每名在該課稅年度出生的子女，其子女免稅額將額外增加HK$130,000。
例子
假設你有三名子女，第三名子女在2023/24課稅年度內出生。按照規定，每位子女都可以獲得基本的HK$130,000免稅額。由於你的第三名子女在該課稅年度出生，額外再增加HK$130,000免稅額。因此，在2023/24課稅年度，你將可享有總共HK$520,000的子女免稅額。
4. 子女免稅額｜年齡限制
子女免稅額的年齡限制為未滿18歲；或者已經18歲但不超過25歲，並且在大學、學校或其他類似教育機構進行全日制學習；或者超過18歲，但由於身體或心理障礙而無法工作。
5. 子女免稅額｜夫婦報稅
除非你與你的配偶不共同居住，否則你們只能由一方申索所有子女的免稅額。申索人需由你們自行決定。通常情況下，若按照以下的指引進行提名，可以將應繳的稅款降至最低：
| 情況 | 誰應申索子女免稅額 |
|---|---|
| 你或你配偶中只有一人賺取應課薪俸稅的入息。 | 賺取入息的一方。 |
| 你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息，其中一人賺取較高入息。 | 賺取較高入息的一方。 |
| 你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息，其中一人按標準稅率評稅。 | 其入息不是以標準稅率評稅的一方。 |
6. 子女免稅額｜子女在外國讀書
即使子女在外國留學，只要其年齡在18至25歲之間並且正在接受全日制教育，也能申索子女免稅額。
7. 子女免稅額｜離婚後的申索
如果在同一課稅年度內，你與他人都有資格為同一名子女申請子女免稅額，你們需要彼此協商決定誰來提出申請或如何分配這個免稅額。如果沒有達成協議，且無法提供關於該名子女的供養或教育資料，則稅務局局長將根據各方對子女的供養和教育貢獻來確定免稅額的分配。未達成協議的情況下，相關的免稅額申請可能會被忽略。相關內容：報稅2024
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