移民陷阱要注意 海外置業投資隨時要畀遺產稅 各地遺產、繼承稅細則一覽｜黎嘉廉
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香港早已取消遺產稅，但隨著對海外資產配置關注，西方常見遺產稅概念逐漸進入眾人視野。全球共有114個國家開徵遺產稅，經濟合作及發展組織（Organization for Economic Cooperation and Development，OECD）的成員國中，更有91%國家有開徵遺產稅。
撰文：黎嘉廉 | 圖片：unsplash
何謂遺產稅？
遺產稅是一個國家或地區將死者留下的遺產作為徵稅對象，向遺產繼承人和受遺贈人徵收的稅項，調節遺產及贈與財產，防止貧富過分懸殊。全世界的遺產稅、繼承稅以及贈與稅皆有以下須關注重點：
- 受國際租稅條約約束，兩個地方不會雙重課稅，可以相互抵銷
- 所有房產按產地所在地法律執行
- 遺產稅可以扣稅，也可變賣遺產抵稅
- 繼承稅須由繼承者已現金繳付
- 當事人所持有的護照、稅務居民身份及居住國家、屬人制還是屬地制
- 不同國家繼承權認證
- 不同國家遺產承辦流程
- 於稅款繳付期外，要支付的稅款欠款利息額
外地遺產稅率
香港1915年開徵遺產稅，2006年2月11日取消。取消遺產稅前，對去世的人於香港境內所有名下遺產徵稅率為15%。
至於遺產稅對誰有影響？若本身不是美國居民，但有在美國投資房地產，美國遺產稅就與此人有關係。2016年起，美國遺產稅（個人贈與及繼承財產額度）起徵點上調至545萬美元，超過數額則需徵稅40%。美國為於全球徵稅的國家，會向公民及永久居民在全球的資產徵收遺產稅。不過，非美國居民在美財產只有60,000美元遺產稅免徵額度，超過則須繳交40%遺產稅。對於非居民而言，美國政府只會對其在美國的財產課稅，有計劃於美國置業，卻又未持有美國護照或綠卡的朋友可多留意。
最近亦有朋友決定移居台灣，考慮在台置業。做決定前，應先了解台灣《遺產及贈與稅法》。台灣立法院於2017年通過《遺產及贈與稅法》修正草案，確定未來遺產稅與贈與稅將由單一稅率10%，改為10%、15%及20%的3級累進稅率。
除台灣外，亦有不少香港人喜歡在日本投資房產，然而進行投資前也應考慮日本的繼承稅制度。日本採取繼承税制，根據各個繼承者繼承遺產數額課稅，是典型的分遺產稅制。對日本居民而言，不論其繼承的遺產在境内還是境外都須徵稅；對非日本居民而言，政府就會按其在日本繼承的遺產納稅。日本繼承稅稅率共分13個區隔，從10%至70%不等。
各地稅法不一，亦與婚姻法、繼承法、物權法等互相影響，有興趣到外地投資或居住者必須關注，為最重要的財產和最愛的家人做好準備。
