自願醫保扣稅2024｜扣稅上限、點填幫家人父母買VHIS慳稅例子
點擊以快速前往以下段落：自願醫保扣稅上限與扣除額｜幫家人買自願醫保例子｜申請扣稅及填寫報稅表教學｜關於自願醫保扣稅的常見問題
自願醫保扣稅重點：
- 每個課稅年度可作扣稅的保費上限是HK$8,000
- 申請作扣稅的合資格保單數目不設上限
- 報稅前，保險公司應會於每年4月底前發出保費支付的證明
自願醫保扣稅｜VHIS是唯一可扣稅的醫療保險產品
自願醫保是唯一可申請扣稅的醫保產品。政府自2019年起推行自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS），供保險公司及消費者以自願性質參與計劃。
自願醫保普遍分為「標準計劃」及「靈活計劃」。政府對「標準計劃」有明確規定，並設有最低保額及保障範圍等要求，保險公司必須按照政府的統一標準制定計劃。而「靈活計劃」則須提供「標準計劃」包含的保障，不過保險公司在制定計劃時有更大的靈活度，可以附加更大、更全面的保障，因此其保費亦會比「標準計劃」高。
值得一提，保險公司有機會把自願醫保「靈活計劃」及其他保險計劃組合成一個全新的計劃售賣，但你亦只可就自願醫保「靈活計劃」的保費申請扣稅。例如，即使你以HK$6,000保費購買以「靈活計劃」（HK$5,000）及旅遊保險（HK$1,000）組合而成的全新保險計劃，亦只有當中的HK$5,000可以申請扣稅。
| 可扣稅的自願醫保產品：標準計劃及靈活計劃 | ||
| 產品 | 標準計劃 | 靈活計劃 |
| 保額、保障範圍 | 按照政府規定的最低要求 | 按照政府規定的最低要求；並附加更大的保障 |
| 保費 | 較低 | 較高 |
自願醫保扣稅｜上限、扣除額
坊間不少人誤會買自願醫保的「免稅額」是HK$8,000，實際上，HK$8,000是每名受保人於每個課稅年度，可作稅務扣除的保費上限，並不是指可直接扣稅HK$8,000，與「免稅額」的意思大相徑庭。而每名納稅人申請稅項扣除的合資格保單數目則不設上限。
以下將解釋自願醫保扣稅方法，並舉出詳細計算方法。
扣稅金額的計算方法
計算自願醫保的扣稅金額方法十分簡單，是把自願醫保年度保費扣除額與邊際稅率相乘。公式如下：
自願醫保年度保費 x 邊際稅率 =自願醫保扣稅金額
當中的邊際稅率因人而異，按照不同人士的入息而定。入息越高，邊際稅率自然會越高。根據政府網站，自2018-2019課稅年度起，稅率如下：
| 標準稅率 | 15% |
| 邊際稅率 | 2%、6%、10%、14%、17% |
每份自願醫保最多可扣稅HK$1,360
以最高稅率17%，及每年最高HK$8,000的自願醫保扣除額計算，購買每份自願醫保計劃最多可以節省HK$1,360稅款。若大家仍對自願醫保扣稅方法有不解，不妨參考一下以下計算例子：
例子1：假設小明一年的自願醫保保費為每年HK$5,000，稅率是2%，則可扣稅HK$100（HK$5,000 x 2%）。
例子2：即使小明一年的自願醫保保費為每年HK$10,000，稅率為17%。但由於自願醫保扣除額最高是HK$8,000，把自願醫保扣除額乘以17%稅率，小明最多亦只能扣稅HK$1,360（HK$8,000 x 17%）。
| 自願醫保扣稅例子 | ||||
| 例子 | 自願醫保保費 | 自願醫保扣除額 | 稅率 | 扣稅 |
| 例子1 | HK$5,000 | HK$5,000 | 2% | HK$5,000 x 2% = HK$100 |
| 例子2 | HK$10,000 | HK$8,000 | 17% | HK$8,000 x 17% = HK$1,360 |
自願醫保扣稅｜幫家人買VHIS扣稅 誰才符合資格？
上段提及，每名納稅人申請稅項扣除的合資格保單數目不設上限，納稅人為自己或家人購買自願醫保計劃，同樣可以扣稅。幫家人買保險之前，大家先理解怎樣才算是「指明親屬」並符合申請扣稅的資格。
納稅人的「指明親屬」定義
- 納稅人的配偶
- 納稅人的子女、自己或配偶的兄弟姊妹（未婚）
- 未滿18歲；
- 未滿25歲，並正接受如大學等教育機構的全日制教育；
- 18歲以上但因身體/精神狀況未能工作
- 年滿55歲；
- 未滿55歲，但有資格向政府申索傷殘津貼
幫家人父母投保慳稅 實際計算方法
換言之，若納稅人同時為自己及家人購買自願醫保計劃，便可以扣減更多稅款，人數亦不設上限。
例如，若你為自己、兒子、配偶，及母親購買自願醫保計劃，總共可以獲得高達HK$32,000的自願醫保扣除額（最高扣除額HK$8,000 x 4份自願醫保計劃）。而最有效的慳稅方法，則是由家庭中邊際稅率較高（最高為17%）的成員為全家購買自願醫保。詳細例子如下：
| 自願醫保扣稅計算方法：幫家人父母投保例子 | ||||
| 受保人 | 自願醫保保費 | 自願醫保扣除額 | 稅率 | 扣稅 |
| 納稅人 | HK$5,000 | HK$5,000 | 17% | HK$5,000 x 17% = HK$850 |
| 兒子 | HK$2,000 | HK$2,000 | 17% | HK$2,000 x 17% = HK$340 |
| 配偶 | HK$6,000 | HK$6,000 | 17% | HK$6,000 x 17% = HK$1,020 |
| 母親 | HK$10,000 | HK$8,000 | 17% | HK$8,000 x 17% = HK$1,360 |
| 共為納稅人扣稅 | HK$3,570 | |||
若你和兄弟姊妹中的一人分別也為父母購買自願醫保計劃，亦可以各自申請扣稅。例如，你和弟弟各自為自己和父母購買自願醫保，分別也可獲最高HK$16,000的自願醫保扣除額（最高扣除額HK$8,000 x 2份自願醫保計劃）。詳細例子如下：
| 自願醫保扣稅例子1：你為母親投保 | ||||
| 受保人 | 自願醫保保費 | 自願醫保扣除額 | 稅率 | 扣稅金額 |
| 你自身 | HK$5,000 | HK$5,000 | 14% | HK$5,000 x 14% = HK$700 |
| 你為母親投保 | HK$8,000 | HK$8,000 | 14% | HK$8,000 x 14% = HK$1,120 |
| 共為你扣稅 | HK$1,820 | |||
| 自願醫保扣稅例子2：弟弟為父親投保 | ||||
| 受保人 | 自願醫保保費 | 自願醫保扣除額 | 稅率 | 扣稅 |
| 弟弟為自己投保 | HK$4,000 | HK$4,000 | 10% | HK$4,000 x 10% = HK$400 |
| 弟弟為父親投保 | HK$6,000 | HK$6,000 | 10% | HK$6,000 x 10% = HK$600 |
| 共為弟弟扣稅 | HK$1,000 | |||
看到這裡，大家或許會想了解一下如何為自己和家人揀選合適的自願醫保，順道慳稅，大家可以到這裡閱讀更多關於自願醫保的文章。又或可以用以下工具幫自己比較各款VHIS計劃
[ED_10LIFE_WIDGET]自願醫保扣稅｜申請方法及所需文件
了解完自願醫保扣稅資格和計算方法，相信大家都希望知道申請扣稅的方法。要申請自願醫保扣稅，只需在報稅時一併申請，依照指示填寫合資格的保費便可。無論是填妥實體表格並郵寄至稅務局，或使用政府的網上平台稅務易（eTax）報稅，都可申請扣稅。
報稅後謹記保留證明文件
而文件方面，與平時報稅的程序一樣。申請扣稅當刻毋須即時遞交證明文件，所以申請步驟相當簡單。但稅務局在往後的時間有可能會查核資料是否屬實，大家最好保留相關收據及年度保單至少6年，以免在日後造成麻煩。
文件包括：
- 相關自願醫保保費收據
- 年度保單結單
自願醫保扣稅｜報稅表點填自願醫保扣稅？
不少人仍會對如何就自願醫保扣稅填寫報稅表感到疑惑。現在就附上詳細的教學，立刻釋除你的疑問！
首先，你要先登入政府的網上平台稅務易（eTax）。在確認你的個人資料後，前往「選擇報稅表各部」。謹記在按「繼續」前，必定要點選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」的選項。
然後，你需要填寫你的入息資料，並前往「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」的頁面。大家可以在這個頁面填寫自己及家人的自願醫保保費資料。詳情如下：
- 若你只為自己申請自願醫保扣稅，只需在「（1）為本人繳付的合資格保費」中，輸入相關保費金額。
- 若你有為家人投保，並希望申請扣稅，則需要填寫「（2）為指明親屬繳付的合資格保費」，輸入他們的基本個人資料、身分證號碼，以及「合資格保費」等資料。
睇埋呢篇文，學點用年金扣稅（附報稅方法+計算例子）。如果你想知更多有關報稅嘅資訊，即睇：【報稅懶人包】報稅表點填？免稅扣稅攻略 如何享64,000扣除額？畢業生首次報稅常見問題
自願醫保扣稅｜常見問題
若保費獲退還，納稅人是否需要向稅局申報？
保險公司有時會因為某些因素退還保費，若你在報稅前獲保費退還，你只需在報稅時填寫最新的保費金額就可（原有保費減去退還保費）。
反之，若你在申請自願醫保扣稅後才獲保費退還，你需要在保費退還當日之後3個月內，以書面通知稅務局局長。若納稅人沒有在指定日期內申報，亦沒有合理辯解，有可能會被徵收罰款，或就少徵收稅款被評定補加稅。
「保費寬限期」會影響自願醫保扣稅？
不同保險公司就繳交保費的政策各有不同，部分公司甚至會為客人提供大概30天的「保險寬限期」。只要消費者在期內繳交保費，保單仍然會生效。但大家要注意，這有可能會影響自願醫保扣稅的申請！
例如，若你未有在課稅年度最後一天（2023年3月31日）前繳交3月保費，你只可申請扣除前11個月的自願醫保計劃保費，之後亦不能再申請扣減第12個月的稅款。所以在此提提大家，若想扣齊12個月的稅款，最好準時繳交3月保費！
如果忘記填VHIS扣稅 可否後補？
即使你忘記在報稅表內申請自願醫保扣稅，也可以在收取「繳稅通知書」後，在稅務局的網站上下載「申請暫緩繳納暫繳稅」表格（表格號碼：IR1121），再填寫自願醫保扣稅的申請。
雖然買自願醫保計劃可以扣稅，但大家在購買VHIS計劃前，不妨事先做好資料搜集，比較清楚各個計劃，了解清楚相關條款後，才作出決定！
除咗買自願醫保，原來買TVC、年金都可以扣稅，即睇：扣稅年金懶人包｜夫婦一同報稅慳更多？附上限、計算例子
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如何申請自願醫保扣稅？
申請扣稅並不困難，現時只要填妥登記表格並郵寄至稅務局，或使用政府的網上平台…詳情請看。
「保費寬限期」會影響扣稅？
不同保險公司就繳交保費的政策各有不同，部分公司甚至會為客人提供大概30天的「保險寬限期」。只要消費者在期內繳交保費，保單仍然會生效。但大家要注意，這有可能會影響扣稅的申請！詳情請看。
