強積金可扣稅自願性供款 10個不可不知的問題｜理財解碼｜精叻中產｜TVC

撰文：SmartED編輯部｜圖片：受訪者提供、istock

在2019/2020課稅年度，全港320萬打工仔的強積金自願性供款將可享扣減稅務優惠，四位專家提出以下十個TVC重點。

（一）如何申請TVC戶口？

任何強積金計劃成員，包括僱員、自僱人士或個人賬戶持有人；或獲強積金豁免的職業退休計劃（ORSO）成員皆可開立賬戶（見表一）。

以上合資格人士，可在任何一個有提供可扣稅自願性供款的強積金計劃，開立一個TVC賬戶，而毋須經僱主辦理。
必須注意的是，供款人需要獨立開設新TVC戶口，以作識別，開立賬戶約需時兩至八個工作天。

（二）設最低供款額嗎？

大部分TVC計劃的供款額，可選擇按月供或一筆過供款。
不同受託人設最低供款額，如滙豐和宏利的月供為300元起；一次性分別為1,000及3,000元起。

（三）每個受託人可開多少戶口？

據積金局指引，供款人可開立多於一個TVC賬戶，惟同一受託人旗下，只可以開立一個TVC賬戶。
在扣稅方面，只要多個戶口的總供款額，並不超過稅務扣減每年上限60,000元（上限為TVC和合資格延期年金保費的合計上限），便不限賬戶數目，享薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。

提提供款人，強積金受託人每年約5月份，會向供款人提供供款紀錄文件。
在報稅時，根據在課稅年度的供款額填寫報稅表便可。

（四）現時是否開立TVC良機？

康宏金融集團首席產品及策略總監梁潘月寶說，現時經濟市場波動及具不明朗因素，她認為打工仔可利用平均成本法，每月定期儲蓄，為退休作好最佳準備。

此外，如打工仔對市場非常了解，風險承受能力亦較高，可考慮一次性投資。
相反，對職場新鮮人或距離退休還有很長的時間者，培養儲蓄習慣比捕捉市況更重要，因可享受平均成本法及複式效應，享受退休儲備帶來的成果。

（五）揀TVC還是年金優先？

TVC與延期年金有合併扣稅額，惟資金有限的打工仔，應該優先考慮購買哪一類產品？
香港投資基金公會行政總裁黃王慈明指，兩者可達到互補作用；因TVC具有彈性提取期的好處；而延期年金則可處理長壽風險。

梁潘月寶稱不論是強積金特別自願性供款（SVC）或TVC，政府希望透過不同方案鼓勵市民及早養成儲蓄習慣，為退休開支作好最佳準備，做到退而無憂。

她指在做每一個理財決定時，打工仔需考慮不同因素。

例如個人退休需求、風險承受能力、個人負擔能力、現時有沒有為退休儲蓄或退休醫療保障等。
倘尚年輕且有能力負擔供款的打工仔，TVC是個不錯的選擇。

相反，假如打工仔已擁有SVC作退休準備，並希望透過更多元化的產品，享更多保證的退休儲備，則可考慮合資格延期年金保單，或其他有保證的儲蓄保險產品。

（六）已作出特別自願性供款，是否應該將供款轉移至TVC戶口？

安聯環球投資亞太有限公司亞太區顧問與客戶諮詢業務總監及香港機構業務總監曹偉邦表示，兩個供款戶口均可以令打工仔養成紀律性地供款的習慣。

比較兩者，特別自願性供款的彈性較大，因可容許供款人在65歲前提取結餘，而提取期或是考慮因素之一。

若20、30歲的年輕人，則可以透過TVC供到退休年期，並同時享受長期退稅的好處。
康宏梁潘月寶亦認同如打工仔需要提早提取結餘，建議選擇特別自願性供款，雖然欠缺扣稅優惠，但資金靈活性會較高。

（七）最多可慳多少稅？

宏利資產管理（香港）有限公司亞洲區財富及資產管理零售業務部區域主管李錦榮指，TVC的扣稅優惠可說是讓打工仔直接「袋到落袋」，隨時供款可享稅務扣減。

如無緊急資金需要，則可以年年供款年年慳稅。

然而，要留意的是，稅務扣減亦有限制。首先，每年上限60,000元扣稅額，並非指可扣稅款60,000元，而是根據報稅人的稅階（2%至17%）計算。

以月入15,000元的單身人士為例，可慳稅款780元（見表二）。
月入60,000元的高收入打工仔，繳交17%最高稅率計算，每若用盡最高稅務扣減，該課稅年度可慳稅10,200元，即愈高收入享愈高稅務扣減。

其次，扣稅只限供款額，如供款後MPF基金內有紅利回贈或正回報，則該額外收入並不可扣稅。
最後，要注意的是，若供款人將一個TVC賬戶所得累算權益，轉移至另一受託人的TVC賬戶，該筆款項亦不獲扣稅。

（八）選擇基金有何策略？

除有股票基金、債券基金、混合資產基金及保證基金等外，亦有預設投資策略（DIS）計劃選擇。
MPF首季表現報捷，在選擇基金作供款有何策略？

據理柏數據顯示，今年1月至3月首季，MPF各核准成分基金皆錄得正回報，總計426隻MPF計劃整體平均回報率為7.53%。

當中以股票基金表現最強，大中華股票（14%）、美國股票（13.75%）及香港股票（13.03%）等，均有雙位數的回報。

宏利香港李錦榮提及，今年首季股、債基金均有正面回報，打工仔MPF戶口有進賬。

長線而言，股票巿場波動大，債券基金的表現相對穩定，故愈年輕的打工仔，不妨考慮放供款至港股基金。

若較年長的打工仔，或對投資巿場不太熟悉的話，則可考慮低風險的債券、固定收益或DIS基金。

（九）轉移計劃有收費嗎？

倘若在供款途中想調配至另一MPF計劃，或將TVC賬戶轉移至另一受託人的TVC賬戶，目前MPF受託人豁免徵收服務費，惟轉移需時三至四星期。
康宏梁潘月寶提及，供款人可向受託人或理財顧問索取該表格，或從積金局網頁下載，再向新受託人遞交表格便可。

（十）提取結餘有甚麼限制？

事實上，強積金可扣稅自願性供款的提取條件，與強制性MPF供款相同。
一般可提取只限在供款人年滿65歲時，或符合指定要求亦可。
若供款人不幸身故，旗下賬戶內的累算權益，將會交由遺產代理人提取。

TVC供款有回贈優惠

強積金可扣稅自願性供款僅推出兩星期，部分MPF受託人已推出優惠吸客。
大部分優惠以供款額愈多，所得紅利單位回贈愈多，或有特惠基金管理費（見表三）。
佔香港MPF資產23%巿場分額的宏利，打工仔在宏利強積金年資愈長，以及於旗下MPF計劃內的資產總和愈多，所享的特定成分基金管理費優惠便愈吸引。

查閱宏利尊尚優惠計劃詳情，分基本級別至最高級別8。當中MPF年資15年以上、資產總和200萬元或以上，基金管理費可由現行收費1.75%，最高減至1.1%。

印鈔行滙豐優惠，亦以供款額愈多，獲紅利單位回贈愈多。例如TVC供款一筆過3,000元，僅回贈100元紅利單位；18萬元則達3,000元。

另一受託人AIA提供旗下15隻基金特別管理費和額外紅利高達1,500元。
基金管理費由原價1.5%至1.93%，回扣後介乎1.3%至1.7%，當中港人偏愛的香港股票基金，基金管理費便由1.825%減至1.625%。