報稅須知 用盡扣稅額攻略 延期年金、MPF可扣稅自願供款 最多扣6萬元|報稅2019|理財解碼
扣稅額最高$60,000
近年市面有不少退休規劃工具,如延期年金及強積金可扣稅自願供款等產品,為一眾打工仔及早為退休生活做好準備。
「延期年金」是一種長期保險產品,設有累積期,投保人一般於在職時以分期形式繳付保費,讓資金在累積期內滾存投資,直到退休後才開始領取年金收入。
「強積金可扣稅自願供款」是在現時僱員及僱主每年強制性供款計劃之上,提供額外的供款計劃。
僱員可自願性選擇參加與否,參與者可開設TVC帳戶進行每年供款,至65歲(除符合法例訂明的特定情況外)才可提取帳款。
根據稅務局最新資料,若納稅人持有「強積金可扣稅自願性供款」帳戶,而有關自願性供款並不超過扣稅額上限$60,000,可獲扣稅資格。
如納稅人已購買符合以下條件的「延期年金」產品,亦可以獲扣稅資格:
- 獲保監局認證為QDAP
- 保費總額最少為18萬元,供款期最少5年
- 年金領取期最短為10年
- 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金
值得留意,如納稅人手持「合資格延期年金」和「強積金可扣稅自願供款」,扣稅額將會合併計算,每年上限為$60,000。
假設以現時最高稅率17%計算,如納稅人享有$60,000扣稅額上限,他每年度最高可以節省:
扣稅額 ($60,000) X 稅率 (17%) = $10,200
自願醫保享最多$8,000扣稅額
自願醫保其中一大賣點是可享有扣稅額。只要納稅人為自己或親屬購買自願醫保產品,就可以申請稅務扣減,每名受保人每年最高的扣除額是$8,000。
申請扣稅的受保人數目不設上限,如果為配偶、子女、父母等購買自願醫保,都可以於同一年進行扣稅申請。
如果符合上述的扣稅要求,可以節省多少稅款?
報稅例子 可以慳幾多稅?
假設納稅人陳先生每年收入達$100萬,其太太為家庭主婦,二人與兒子及陳先生媽媽同住:
沒有額外扣稅額 | 享有額外扣稅額 | |
應課稅收入:個人工作入息 | $1,000,000 | |
免稅額: | ||
(1)強積金計劃供款 | $18,000 | |
(2)已婚人士免稅額 | $264,000 | |
(3)子女免稅額 | $120,000 | |
(4)供養同住父母免稅額 | $100,000 | |
(5)延期年金、強積金自願供款扣稅額 | / | $60,000 |
(6)自願醫保扣稅額 | / | 陳先生一家購買4份自願醫保產品的免稅額:
合共:$21,500 |
總免稅額 | (1)+(2)+(3)+(4) = $502,000 | (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6) = $583,500 |
應課稅收入 | $498,000 | $416,500 |
應繳稅款 | 首$50,000為2% = $1,000
次$50,000為6% = $3,000 次$50,000為10% = $5,000 次$50,000為14% = $7,000 |
|
餘額為17% = ($498,000 – $200,000) X 17% = $50,660 | 餘額為17% = ($416,500 – $200,000) X 17% = $36,805 | |
應繳稅款:$66,660 | 應繳稅款:$52,805 |
拎盡扣稅額 慳$13,855
從上表可見,如果陳先生獲得「自願醫保」、「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願供款」扣稅額。
他於2019/20年度所交稅款將會是$52,805,合共節省了$13,855。
不過,最後都溫馨提示大家,上述的扣稅額在2019/20年度才可申請,屆時各位打工仔緊記留意稅單,不要錯過扣稅額!
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