【個案分析】38歲已婚男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的理財規劃
撰文：康宏 ｜ 圖片：Unsplash
讀者個案參考
- 家庭情況：38歲，已婚，兩名子女，專業人士
- 經濟情況：月入60,000元，每月支出50,000元 （當中20,000元為按揭）
- 保險：基本危疾，住院醫療
- 投資：股票100萬元，基金150萬元，現金80萬元，物業（市值900萬元，未償還按揭350萬元）
- MPF/退休方案：強積金60萬元，未有退休方案
- 理財目標：年尾移民到英國，用BNO 5+1
- 難處 /問題所在：英國增值稅及遺產稅高
以今次個案為例，高先生一家四口準備年底移民，其父母不久將赴英團聚，然而，資產豐厚的他，卻因為英國的高稅制而感到苦惱。
據英國稅例，在英國一年居住逾183日，便是「英國居民」，在英國及海外的收入及資產增值都需要徵稅。
現時英國的資產增值稅（CGT）年度免稅額為12,300英鎊，其後所獲的利潤，適用的稅率為10%至28%。以收租物業為例，免稅後首37,500英鎊需課基本稅率，即18%；餘下部分需繳付28%稅率。
事實上，有部分可在移民前，透過合法理財好好規劃。
以高先生個案為例，目前有股票、基金市值分別100萬及150萬港元，現金有80萬元，以及持有市值為900萬元的物業，當中未償還按揭貸款為350萬元。
流動資金全投債券基金
筆者建議他重組手頭資產，先將無閒管理的港股及基金全數套現。由於高先生不打算回港，故筆者亦同意他可將物業出售，連計股票及基金，一共可套現約800萬元。
手上持有800萬元流動資金可全投債券基金，假設息率為5厘，每年可收取40萬元利息收入，相當於每月33,000元的被動收入，即使一下子未能在英國找到合適的工作機會，也有足夠收入維持家人生活水平。
另外，高先生亦關注遺產稅的安排。
舉例遺產是50萬英鎊，則應當繳納的遺產稅是（500,000-325,000）x40%=70,000英鎊。
要減低稅項，比較直接的方法是，高先生雙親可預先將資產轉移給下一代，換言之，處理「遺產稅」的責任就轉交給高先生，高先生日後亦可按類似做法做「部署」。
要拿捏好轉移資產的時間亦不容易，較恰當部署是透過將部分資金購買萬用壽險保單，連計多年滾存的回報，當高先生不幸離世，保險金即可轉交給受益人，而不需要繳付任何遺產稅。
英國稅制安排相對複雜，筆者建議準移民或移居人士可與理財策劃師，以及熟悉當地稅務的專家洽談，並再作詳細討論。
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