退休保障需求大 MPF自願供款創新高

強積金（MPF）推出至2016年8月底已逾15年，惟單憑僱主及僱員每月各5%的強制性供款，未必足夠打工仔日後退休生活所需。因此，近年愈來愈多供款人參與MPF自願性供款安排，今年第二季相關供款數字更創出42.56億元新高。究竟甚麼是自願性供款？當中有甚麼需要注意的事
項？

所謂自願性供款，是指僱主、僱員或自僱人士在強積金法例規定必須支付的強制性供款以外，額外向強積金計劃支付的供款。除傳統的自願性供款外，僱員亦可自行參與特別自願性供款計劃，即直接向強積金計劃受託人支付與就業無關的供款。據積金局最新公布的數字顯示，2016年第二季，傳統自願性供款及特別自願性供款金額，分別為23.68億及18.88億元，合共42.56億元，這是有紀錄以來新高。而兩類自願性供款於2016年第二季，佔MPF總供款金額比例高達24.3%，遠較十年前即2006年第二季的11%為高。MPF基金雖然仍被市場質疑收費高，但其實有不少MPF基金較普通零售基金收費便宜，而且投資方便，當中更不乏表現理想的基金，因此愈來愈受市場歡迎。不過，兩類自願性供款無論在開立方式、供款及提取都有顯著分別，打工仔在選擇時應先留意。先比較開戶安排，傳統自願性供款是要透過僱主，在其所選的強積金計劃中開立自願性供款賬戶。

特別自願供款彈性大

而特別自願性供款則由僱員自行選擇自己心儀的受託人，再辦理相關開戶手續，該等供款與僱主沒有任何關係。供款安排方面，傳統自願性供款須經僱主向受託人支付供款，而且要定期定額供款，金額與收入掛鈎。相比之下，特別自願性供款安排較具彈性，因僱員是自行向受託人供款，更可按個人需要作不定額供款。同時，僱員在特別自願性供款計劃下，可隨時提取或轉移權益（每年可提取多次，但個別受託人或設每次最低提取金額）。而傳統自願性供款中提取或轉移權益均受計劃條款限制，有機會要到離職後才可提取或轉移權益。無論是傳統或是特別自願性供款，僱員都不可就相關供款作為扣稅之用，只可為強制性供款申請扣稅。僱主方面，可就為僱員作出的強制性及自願性供款申請扣稅，而扣除額不可超過僱員總薪酬的15%。