利用延期年金增加免稅額

大家可認為陳先生一家的財政很豐裕？看似是的，但近這兩個月他也感到煩惱：原來這麼多年來陳先生也無需繳交太多的薪俸稅，因為太太是家庭主婦、兒子仍在學、亦可申報父母的免稅額，所以這幾年來都只是繳交一兩千元或更少薪俸稅。但這年父親離世，父母免稅額只餘下母親的一份，兒子亦已出來工作，免稅額頓時少了十八萬元。根據稅務局網上資料，陳先生需繳付約$26,000稅項，比往年多交$25,000 ！

兒子很孝順，每月也給父母一萬元家用，對於要多繳交的$25,000稅，應該是綽綽有餘的啊！但陳先生也有另外一些盤算：兒子事業才剛剛起步，也有提及希望日後可開設診所創業，而自設診所所需資金也不少，粗略估計也要50萬元；況且兒子仍未結婚置業，在創業、結婚、置業等等範疇上，相信最少要籌措過百萬元。兒子沒有開口要求父母協助，但陳先生也希望在必要情況下仍能作出協助。所以陳先生是把這一萬元家用全數存入特定銀行戶口中，不拿出來使用的。

那麼需多繳的稅項便需要從現時積蓄中提取了，在長時間沒有交稅的情況下，陳先生是有點兒手足無措的。

不計算兒子所給的家用，陳先生每月有約$10,000的盈餘，銀行結餘約有一百萬元。坦白說是不俗的，只是他們沒有甚麼理財方案，也不懂得股票投資，所以只是把現金放在定期存款。

筆者認為這突然增加的薪俸稅支出，對陳先生來說並不是單只一次，而太太也有意思重投職場，畢竟賺點外快、找些精神寄托也是好事。那麼太太有了入息，兩夫婦要交的稅只會更多！

所以現時第一項要處理的，就是怎樣能較長地減輕稅項支出。和陳先生了解情況及想法之後，筆者認為他是一個較為保守的人，所以建議他採用延期年金來增加免稅額。由於現時只是他一人工作，所以安排每年六萬元供款的延期年金方案。

就以陳先生的情況來說，這六萬元供款可為他減省每年$10,200的稅項支出。若選擇五年供款期，那他便可享有五年的稅項減免。

筆者更認為他可在供款期完成後把這資金在戶口內滾存，待日後有需要時才提款。他五年內的供款共30萬元，在第八年時戶口已滾存至約32萬元，總回報約為7.5% ；若資金繼續留在戶口內滾存，在第10年時（即兩年後），戶口已增長至約35萬元，總回報約為16%。當然很多人質疑資金放了10年才只有16%的回報，真的是談不上吸引，將資金放在定期存款，回報隨時比這更高。但讀者們還記得退稅這功能嗎？雖說陳先生每年要供款六萬元，但他享有$10,200的稅項減免，即是他每年只是拿出五萬元的淨供款，若只是計算五年共25萬元的總淨供款，10年的整體回報有40% ，若將這戶口繼續滾存至戶口期滿（共二十年），總戶口結餘約54萬元，相比淨供款額，回報高達116%，平均每年回報逾5%，以較保守的策略來看，表現是不俗的。

下期我們繼續談談為兒子設立的理財方案。

美聯金融集團副總裁 鄺翠玲 CFP