強積金點慳稅 TVC供款回報要睇長線

「扣稅三寶」分別是強積金可扣稅自願性供款（TVC）、合資格延期年金保單（QDAP）以及自願醫保計劃（VHIS）。

今期先講解，對打工仔而言應該都熟悉的強積金（MPF）計劃，如何可以用作扣稅？

最高節省10,200元稅款

目前，每個打工仔每個月出糧都會扣除入息5%，這部分屬於強制性供款。僱員可就強制性供款申請扣稅，每年最高扣稅上限為18,000元。

僱員若想作額外供款，現時共有三種自願性供款安排，可扣稅自願性供款，是當中唯一供款可享稅務扣減（見圖表）。

TVC每年扣稅上限為60,000元，此上限可與QDAP共享。

要留意，扣稅額並不等於直接慳稅金額，僱員實除可節省稅款，為可扣稅自願性供款額，乘以適用稅率。

以現行最高稅率即17%計算，用盡60,000元扣稅額，最高可節省10,200元稅款。

舉例而言，以未婚的單身人士，只有基本免稅額，全年總收入達45萬元或以上，全年向可扣稅自願性賬戶供款60,000元，可扣減10,200元稅款。

若以港人每月入息中位數20,000元計，全年總收入24萬元，同為未婚的單身人士，只有基本免稅額，用盡60,000元扣稅額，則最高可節省稅款3,040元。

BCT宏利新客基金單位回贈

主流的強積金受託人幾乎都提供TVC賬戶，但並非每隻強積金基金，都適用於TVC，計劃成員可從受託人官方網頁，或積金局的受託人服務比較平台查閱。

部分強積金受託人還有為成員作新供款，或由其他強積金服務供應商轉入TVC累算權益，提供特別紅利單位回贈優惠。

BCT銀聯集團的全新及指定現有客戶，進行新供款及轉移其他強積金服務供應商的供款至BCT，視乎轉入的累算權益，最高可以獲得3,000元基金單位回贈。

由即日至3月31日或之前，成員轉入的累算權益，介乎30,000元至60,000元以下，不論是向TVC賬戶作新供款或轉移供款額，分別都可以獲得250元基金單位回贈。

若成員兩種做齊，向TVC賬戶作新供款，同時由其他強積金服務供應商轉移供款額至BCT，合共可以獲得500元基金單位回贈。

新供款額或轉移供款額為60,000至12萬元以下，各自可以獲得600元基金單位回贈。

若新供款額或轉移供款額達12萬元或以上，成員分別可獲得1,500元基金單位回贈，即合共3,000元基金單位回贈。

另一強積金受託人宏利亦向新客戶提供特別獎賞，新客開立TVC賬戶，並向TVC賬戶作出新供款，或由其他強積金服務供應商，轉入TVC累算權益，至宏利TVC賬戶，可以獲得紅利單位回贈。

該公司新客戶所獲得紅利單位回贈，按新供款或轉入的累算權益的3%計，最高回贈金額為1,800元。此特別獎賞至3月31日完結。

友邦亦有為參與AIA TVC計劃的客戶，提供特別管理費和額外紅利優惠。

其中，保證基金的管理費，會由原本每年收取1.5%，經回扣後，管理費會減至每年1.3%。

友邦贈最多1,500元紅利權益

另友邦向參與TVC供款客戶，提供250至1,500元的額外紅利，金額按第一年參與計劃的供款總額釐定，分三期派發額外紅利。

以首年供款金額達60,000元或以上計，首期可以獲得300元紅利權益；到第三和第五年分別可以獲得600元紅利權益，合計1,500元。

這意味，成員在中途不能夠轉移旗下友邦 TVC賬戶的權益，至其他強積金服務供應商，需要綁定在友邦至少五年（扣稅三寶系列一）。

強積金年率化淨回報2.3%

想知道可扣稅自願性供款是否適合自己？有幾點考慮因素要注意。

從回報角度出發，強積金可選擇投資於股票、債券等不同資產，不同基金類別亦投資於不同地區、國家或行業，回報波動頗大，尤其是股票基金的表現更形波動，而且回報非保證。

根據積金局數據顯示，以2022年為例，強積金年率化淨回報為負15.5%；而自2000年實施以來，年率化淨回報為2.3%。

雖說強積金屬於長線投資，不應該對短期一、兩年波動過於緊張，但風險承受能力較低者，未必合適參與TVC。

另要留意一點，在提款方面，TVC需按照強積金條例要求，即是除非符合提早提取的六個情況，包括提早退休、永久離港等；否則，就要等到65歲才能提取賬戶內權益，對資金緊絀的供款人便要留意。

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