公司報稅2024｜公司報稅表點填？有限及無限公司首次報稅需知！
公司報稅2024目錄
公司報稅基本知識
香港所有以任何形式經營業務的公司，無論是有限公司或無限公司，只要公司在香港有賺取利潤，便需要定時報稅；報稅義務無分居港人士或非居港人士。因此，即使身在海外，只要名下的公司有在香港賺取利潤，便需要報稅。
但如果公司尚未開業、已停業或尚未重新營業，又或者未有賺取應評稅利潤，則可以獲豁免報稅。税務局在覆查潛在税項責任時，就會向有關公司發出利得税報税表，納税人則仍須遵照規定填交報税
根據香港的法律規定，有限公司通常在成立後的第18個月收到首份報稅表，而無限公司則需在每年4月的第一至第三個工作日內收到利得稅報稅表（BIR51）。這些報稅表要求企業主提供有關公司的財務狀況、收入來源和支出情況等詳細信息，以便香港稅務局進行評估。
香港的利得稅率為16.5%，但自2019年起實行「兩級制」，即首HK$2,000,000利潤可按8.25%的優惠稅率徵收。這一政策旨在減輕中小企業的稅務負擔，並吸引更多外資進入香港市場。企業主需要了解如何計算應評稅利潤，以確保正確繳納應付的利得稅。
此外，香港的報稅制度相對簡單明瞭，沒有增值稅或銷售稅等其他複雜的稅收制度。這使得香港成為許多企業設立總部或辦事處的理想地點。然而，儘管制度簡單，但仍然需要企業主保持警覺，以確保遵循所有相關法規。
公司首次報稅時間
首次報稅對於新成立的公司來說是一個重要的里程碑。一般會在新公司成立後約18個月，向新成立的公司或合夥生意發出首份利得稅報稅表。公司在收到報稅表後，需於1個月內提交報稅表。對於獨資企業，則需在收到個人報稅表後填寫相關業務資料。
首次報稅的公司可享有較長的申報期限，稅務局一般會主動給予新公司額外2個月寬限時間，即總計3個月時間來填寫報表並提交，但不能申請延期。
在此過程中，公司必須確定其會計截數日，並準備相應的財務資料，包括損益表和資產負債表。若未能按時提交報稅表，可能會面臨罰款或其他法律後果。因此，企業主應提前瞭解所需文件和提交時間，以避免不必要的麻煩。
有限公司報稅
對於持續經營的業務，在首次報稅後，稅務局會在每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司發出利得稅報表，而公司則須在發出日起的一個月內，提交報稅表和所需的補充表格。
如有需要，公司可向務局申請延期提交2023/24 利得税報税表，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局：
公司必須確保及時提交報稅表，以免面臨罰款或法律問題。若你的税務代表在整批延期計劃下，辦妥申請延期提交你的2023/24年度利得税報税表，以下是2023/24年度有關延期遞交報税表的安排：
| 結賬日期 | 實體報表可延期至 | 電子報稅可延期至 | |
| D類 | 12月1日至12月31日 | 2024年8月15日 | 2024年9月15日 |
| N類 | 4月1日至11月30日 | 2024年5月2日 | 2024年6月2日 |
| M類（有利潤） | 1月1日至3月31日 | 2024年11月15日 | 2024年12月15日 |
| M類（有虧損） | – | 2025年1月31日 | 2025年1月31日 |
無限公司報稅
在報稅方面，無限公司和有限公司一樣，會在每年 4 月的第 1 個工作日，收到由稅務局向全港無限公司發出利得稅報表，公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。
獨資無限公司的經營者可選擇在個人報稅表中的第 5 部分代為申報，個人報稅表通常在每年 5 月的第 1 個工作日發出，納稅人需在發起日起計 1 個月內交回。如果同時收到稅務局發出的報稅表，經營者仍需要按時填妥並提交。
至於合夥經營的無限公司，報稅時間與有限公司一樣，需在稅務局同樣在四月第一個工作日寄出報稅表，公司需在一個月內填妥遞交。
公司利得稅稅款計算
香港的利得稅率為16.5%，但自2019年起實行「兩級制」，即首HK$2,000,000利潤可按8.25%的優惠稅率徵收。這一政策旨在減輕中小企業的稅務負擔，並吸引更多外資進入香港市場。企業主需要了解如何計算應評稅利潤，以確保正確繳納應付的利得稅。
計算應評估利潤時，需要考慮以下幾個步驟：
- 確定收入：包括銷售收入、服務收入及其他業務收入。所有收入均需按照實際發生額度記錄，不可虛增或漏記。
- 計算應評估利潤：通過將總收入減去可扣除支出來計算應評估利潤。例如，如果一家公司在一年內賺取HK$3,000,000，而可扣除支出為HK$1,500,000，那麼應評估利潤為HK$1,500,000。
- 適用稅率：根據應評估利潤適用相應稅率。如果應評估利潤不超過HK$2,000,000，則適用8.25%的稅率；超過部分則按16.5%徵收。
- 填寫報稅表：根據計算結果填寫報稅表，並附上相關財務資料。
通過以上步驟，可以確保企業主準確計算應繳納的利得稅，並及時向香港稅務局提交相關報稅資料。正確理解並執行這些步驟，不僅能避免潛在罰款，還能幫助企業更好地規劃未來財務策略。
公司報稅需提交的文件
利得稅報稅表：
佐證文件：
- 公司財務狀況表或資產負債表
- 綜合收益表／損益表
- 核數師審計報告
- 利得稅計算表
- 其他補充文件及資料
如何填寫利得税報税表？
如若在填寫報税表時遇到不清楚的地方，可以參閱以下由稅務局提供的附註及說明：
總括來說，報稅可能對創業新手是一個繁瑣的過程，但只要了解相關的法律法規和報稅流程，以及遵守相關規定，公司報稅就不再是一個難題。希望這篇文章能夠為你提供有用的信息和指導，讓你在公司報稅方面更有信心和掌握。
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