金稅四期推行 企業及個人須留意重點︳馮南山專欄
自1994年開始運作以來，金稅工程不斷推進稅務數字化進程。依據政策目標，2025年將基本建成功能強大的智慧稅務。
因此，2024年會是關鍵的一年，企業與個人納稅應留意監管要點。
金稅四期的核心，是由金稅三期的「以票控稅」升級為「以數治稅」，全面監控稅務系統的業務流程，連通市監、公安、稅務、社保、質監、國家統計局、銀行等各大機構信息，透過大數據、人工智能（AI）等新興技術手段對企業進行監管。
企業發票須合規
在內地設有子公司、代表處或者其他營運業務的港澳企業，應特別留意增值稅發票電子化數據連通。
「金稅四期」在大數據的支持下，實現企業的入賬信息與電子發票服務平台同步更新，企業則必須更加嚴格自查、自糾各類涉稅數據，強化合規。
企業涉及以下情形，有機會被定為重點關注對象，包括：購買發票；對開發票、環開發票；故意用現金或者個人銀行戶口發薪；以現金支付或收繳貨款；向外界搜集發票抵稅；代繳社保；大量僱員個人所得稅零申報等。
此外，企業涉及以下情形的交易，容易被稅務機關重點監控。
包括現金交易逾50,000元人民幣；公戶轉公戶超過200萬元人民幣；私戶轉賬金額過大，如境內轉賬超50萬元人民幣，境外轉賬超20萬元人民幣。
另公司規模小，但流水巨大；資金出入異常操作；資金流向與經營業務無關；公戶私戶頻繁互轉；頻繁開立註銷賬戶等。
為提升企業在稅務管理中的風險管控的有效性，可分階段處理合規事宜。
首先，應著重於數據整合，確保營運業務、稅務和財務等數據的連通，並數字化處理發票事項。
其次，應透過相關指標和數據報表進行動態分析，建立有效的數據獲取系統，以監控稅務申報的潛在風險。
最後，應注意稅務檔案和工作進程的記錄與存取，以便日後稅處理稅項與資訊共享。
個人稅務透明化
對於自然人而言，「金稅四期」實現稅費檔案「一人式」智能歸集，高收入高淨值人士的境內外涉稅數據，亦將更為透明，更容易被重點監督。
在全球反避稅與反洗錢的背景下，稅收監管機制更為嚴格，企業與個人均須留意稅務狀況，及時檢視營運流程與數據安全，避免高風險涉稅交易。
