分紅儲蓄保單 如何可慳英國稅

在英國，人壽保單內的價值增值，並非應課稅事件，直至大家在保單提取現金價值出來，始要徵稅。假如大家是完全退保，而保單的現金價值高於已繳保費，保單的增值部分，便要計算該年度的個人入息稅。

徵稅視乎5% Rule原則

但如果閣下只是局部提取金額，則提取出來的部分需要計算個人入息稅。惟當地有一個5% Rule原則，只要提取的金額不超出已繳保費的5%，則該年度不用徵入息稅。

然而，當保單持有人提取的總金額，已經超出已繳保費，則5% Rule已不再適用，任何提取金額在該稅務年度均要徵個人入息稅。惟要留意，5% Rule只是延後繳稅，而非免稅，當保單持有人日後完全退保，保單增值部分仍是要計算入息稅。

假如保單持有人也是保單受保人，又是「英國居籍」Domicile，當他離世後，保單受益人在獲得的賠償金，倘若高出個人基本免稅額32.5萬英鎊，超額部分則有機會要徵收遺產稅。尤其是2025年4月英國將取消Non-Domicile的制度，究竟是否所有移英人士，何時開始要交遺產稅？仍有待進一步公布。

然而，現時有不少儲蓄保單，是可以轉換保單持有人，甚至更改受保人。只要過程中沒有涉及任何的金錢交易，有關更改純屬轉贈，則不用徵收任何英國稅項。這在資產傳承上，就起到相當大的作用。

轉贈資產愈早愈好

假如父母想慳英國稅，大可透過轉讓保單持有人，將資產合法地轉給子女或其他親人，一來可慳遺產稅；二來，保單現金價值仍然會不斷增長，只要不提取金額，便毋須徵收個入入息稅，子女便可完全接收父母的心意。

但有一點要留意的是，轉換保單持有人也算是資產饋贈。假如保單持有人是英國Domicile，任何轉贈會受制於7 Year Rule，即是在贈予者在贈予資產後七年內離世，相關的資產仍有機會要徵收遺產稅，但稅率會按死亡時間長短而相應遞減，所以轉贈資產要愈早做愈好。