善用人壽保單 慳英國遺產稅｜Sammi專欄

讀者如果使用BNO VISA移居英國，由於入籍英國的要求，是每年住滿183日，並要完成「5+1」的要求。換言之，最少有六年都是屬於英國的稅務居民，閣下在英國內的資產，包括現金、樓宇等，都要徵收遺產稅。至於英國境外資產，例如在香港的物業等，是否需徵違產稅，則視乎閣下是否取得英國居籍（UK Domicile）。因為若成為Domicile後，無論是否英國稅務居民，都需要徵收遺產稅。

2025年徵稅改制

最近英國改了稅制，在3月初公布的財政預算案中，宣布由2025年4月開始，將取消Non-Domicile制度。在舊稅制下，移民英國者，只要在20年內，有15年屬英國稅務居民，就會成為Domicile。然而，新稅制則取消了Non-Domicile，但Domicile制度仍在，是否意味一移居英國，就是Domicile，一入境就要徵遺產稅呢？因為目前這個改革仍是框架，未來應有更多細節出台，去釐定移居英國之後，在甚麼情況下，始須繳有交遺產稅。

據悉，現在有機會是做10年稅務居民，就要交遺產稅，比舊制更早，但詳細仍然要留待英國政府正式公布為準。更多有關新稅制對移居英國人士的影響，筆者在YouTube Channel中也有影片講解。除了遺產稅外，更多是關於海外收入及資產所產生的入息稅及資產增值稅等影響，在此不詳談。而且英國稅務也十分複雜，當中也有不少豁免交遺產稅的情況，難以用很短的篇幅去解釋如此複雜的稅制。

純人壽保單做財產傳承

不過筆者反而想帶出一個重點，假如在移民前，港人不事先好好處理自己的資產，就很容易墮入遺產稅網。繼承的後人必須先向英國政府支付遺產稅，才可領取遺產。閣下的親人，是否有能力事先繳付大筆遺產稅呢？其實讀者可善用人壽保單做財產傳承，因為在英國，是不會對人壽保險賠償金徵收遺產稅。

但要留意，這只限於純人壽保單，即是沒有紅利滾存的保單，每年均要繳付保費，而且年年加保費，假設投保人沒有離世，保費便報銷。雖然純人壽可用低保費買到較高的保額，但因為在不能取回保費的大前提下，所以很多港人反而選擇有紅利分成的儲蓄壽險，即是可供斷，保單會有紅利滾存那種。因為當一段時間後，儲蓄壽險的現金價值，更有機會高於已繳保費，甚至高於保額。

這一類儲蓄壽險，保單受益人在領取壽險賠償時，其實也有機會要支付英國稅務，但箇中計算十分複雜。不過，如果閣下能做好財務部署，其實可以達到慳稅效果。詳情日後再為讀者講解。