租金扣稅2024 申請資格、合租計算及注意事項詳解

2. 租金扣稅注意重點

• 申請人沒有持有任何住宅物業，便可申請，每年上限10萬元
• 租約必需已打厘印
• 租住單位是申請人的主要居所，不設年期限制
• 業主租客不可是父母、子女等相關聯人士
• 合租可按人數比例定扣稅上限
• 公屋單位並不適用

3. 月租8,333元可用盡扣稅額

如何用盡免稅額是租客最關心的問題。中大商學院亞太工商研究所名譽教研學人李兆波指出，租金扣稅上限每年10萬元，按最高稅率17%計算，即17,000元，平均每月可省1,000多元。他認為此措施對市民省錢幫助不大，亦無助置業。首先，租約不足一年者，上限可按月份比例扣減。同時，要成功申請租金開支扣稅，租約必須已打厘印。未打厘印的租約不能申索。如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打也可以獲取相關扣稅。不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打厘印，逾期打厘印，稅局會罰款，視乎遲交時間，罰2倍至10倍的稅項。租金開支扣減並無年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。換句話說，如果租住的住宅物業平均月租8,333元，基本上已可用盡免稅額。

4. 租金扣稅之合租單位點計？

另一個常見問題是合租單位應如何計算。合租者可按比例定扣除上限，只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但需按比例設定扣除上限，以「合租人數」按比例扣減。若單位由二人合租，每人的扣稅上限100,000元除以二，每人最多只扣50,000元。

5. 父母租物業給子女不合資格

為防濫用，如相連人士之間出租單位，如父母租物業給子女，租戶將不合資格。另外，對一些已擁有物業但同時租用他人物業的人士，不適用於這項住宅租金開支扣稅，即是如果屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住，也不符合資格。延伸閱讀：報稅2023懶人包 報稅表點填慳最多？一文睇清免稅扣稅19項+薪俸税計算